O controlo interno na área financeira de uma instituição de ensino superior politécnico Estágio nos Serviços Centrais do Instituto Politécnico de Viana do Castelo: Relatório De Estágio

O Controlo sempre foi uma tarefa necessária dentro das organizações. Os meios necessários dão resultados eficazes a entidade para garantir que a sua execução se desenvolva no sentido mais adequado para a prossecução dos objetivos. Consequentemente, o novo contexto de competitividade exige uma maior capacidade de adaptação às mudanças rápidas que surgem nos mercados, obrigando a ajustes que alteram as estruturas organizacionais, as normas e procedimentos, as maneiras de agir e também os sistemas de informação das empresas. Entretanto, o Controlo Interno é um instrumento que as instituições devem utilizar para gerir e controlar melhor as suas operações e os seus ativos. Ou seja, o Controlo Interno é uma forma de organização que se pressupõe a existência de um plano de procedimentos destinados a prevenir a ocorrência de erros e irregularidades e maximizar os resultados de forma eficiente de acordo os objetivos que a entidade se pressupôs. Hoje a imprevisibilidade e a incerteza são constantes, sendo fundamental que as instituições apostem mais na produtividade e na qualidade dos seus serviços, atingindo os seus objetivos de forma eficiente e eficaz. Por sua vez, a Auditoria Interna é uma ferramenta de ajuda e controlo do Sistema de Controlo Interno implementado, com a figura do auditor interno. Nesse sentido, a Auditoria Interna vem ser uma função contínua, completa e independente, desenvolvida na instituição, que verifica o cumprimento, a eficácia e a otimização dos controlos e dos processos de Governação, ajudando-a no cumprimento dos seus objetivos. Assim, uma das tarefas mais importantes para o auditor é compreender o Sistema de Controlo Interno de uma instituição que é implementado pelo órgão de gestão com o objetivo de que irregularidades sejam prevenidas e detetadas. Para o efeito, várias organizações internacionais debateram sobre essas duas temáticas. Todavia, em Portugal, algumas instituições têm vindo a intentar sobre o Controlo Interno e a Auditoria Interna, nome a demente, a Ordem dos Revisores Oficias de Contas, o Tribunal de Contas, o Instituto Português de Auditoria Interna, entre vários organismos que mencionamos ao decorrer deste relatório. O presente relatório divide-se em duas partes nomeadamente o capítulo I e o capítulo II.

O capítulo I, apresenta o enquadramento teórico das temáticas do Controlo Interno e Auditoria Interna. Neste capítulo, evidenciaram-se o conceito e a evolução das duas temáticas, como também, os seus objetivos, a importância dos dois temas para a consecução eficiente dos objetivos de uma organização, as suas limitações e relação entre uma e a outra. A segunda parte (capítulo II), é constituída pela componente prática do estágio, que se realizou nos Serviços Centrais do Instituto Politécnico de Viana do Castelo, no âmbito do Controlo Interno, nas áreas da Gestão Económico-financeira. O estágio decorreu na análise dos subprocessos: Aprovisionamento e Contabilidade e Tesouraria, que implicou primeiramente:

• O conhecimento da atividade da instituição acolhedora e das normas e regulamentos que regem a própria atividade;
• A análise dos processos aquisitivos de bens, serviços ou locação e empreitadas no subprocessos do Aprovisionamento e;
• A análise do processo inerente à liquidação e cobrança de receita, referenciando-se as fases da operação, faturação, registo de receita e recebimento. Em seguida, à análise dos processos, implicou:-O desenvolvimento de narrativas (descrição do Sistema de Controlo Interno implementado pela instituição acolhedora);
• Walkthroughdos processos e identificação dos pontos fracos;-Sugestões de melhorias ao Sistema de Controlo Interno para cada tipo de subprocessos e;
• Proposta para atualização do Sistema de Controlo Interno implementado pela instituição. Outrossim, o relatório do estágio, tem na sua estrutura inicial um resumo e uma introdução e no final são apresentadas as conclusões, referências bibliográficas e os anexos.